2022中华人民共和国财税法律法规全书（含优惠政策）

对十三届全国人大三次会议第8765号建议的答复

对十三届全国人大三次会议第8269号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第10014号建议的答复

（二）国家税务总局答复

对十三届全国人大三次会议第7386号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第8843号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第1334号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第2757号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第5006号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第9528号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第5866号建议的答复

（一）财政部答复

六、人大代表建议答复

财政部、税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告

财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知

高新技术企业认定管理办法

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告

财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

财政部、税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部、税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告

财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

企业所得税优惠政策事项办理办法

关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法

财政部、税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

启运港退（免）税管理办法

财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

财政部、税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知

财政部、税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告

财政部、海关总署、税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知

关于支持科技创新进口税收政策管理办法的通知

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告

国家税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办、教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引

小微企业、个体工商户税费优惠政策指引

支持脱贫攻坚税收优惠政策指引

“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引

境外旅客购物离境退税管理办法（试行）

出口退（免）税企业分类管理办法

出口货物退（免）税管理办法（试行）

财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知

五、税收优惠

网络直播营销管理办法（试行）

个体工商户税收定期定额征收管理办法

个体工商户建账管理暂行办法

抵税财物拍卖、变卖试行办法

（五）其他

非居民纳税人享受协定待遇管理办法

（四）税收协定

文书范本

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告

国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告

国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知

税收执法督察规则

税收执法过错责任追究办法

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知

纳税服务投诉管理办法

税收违法行为检举管理办法

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

税务行政复议规则

重大税收违法失信主体信息公布管理办法

重大税收违法失信案件信息公布办法

重大税务案件审理办法

税务稽查案件办理程序规定

税收违法案件发票协查管理办法（试行）

国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告

欠缴税金核算管理暂行办法

欠税公告办法（试行）

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释

中华人民共和国刑法（节录）

（三）税收违法行为及处理

税务文书电子送达规定（试行）

税务机关政府信息公开申请办理规范

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告

国家税务总局关于修订《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》的公告

涉税专业服务信用评价管理办法（试行）

涉税专业服务监管办法（试行）

国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告

纳税人涉税保密信息管理暂行办法

税款缴库退库工作规程

国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告

纳税信用管理办法（试行）

纳税评估管理办法（试行）

（二）税务管理

国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知

国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法

特别纳税调整实施办法（试行）

纳税担保试行办法

税务登记管理办法

税收票证管理办法

委托代征管理办法

国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告

国家税务总局关于税收征管若干事项的公告

中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

中华人民共和国税收征收管理法

（一）征收管理

四、税收征管

10.其他

9.资源税

8.契税

7.印花税

6.耕地占用税

5.土地增值税

4.车辆购置税

3.车船税

2.房产税

1.城镇土地使用税

（三）财产税和行为税

2.个人所得税

1.企业所得税

（二）所得税

3.关税

2.消费税

文书范本

1.增值税

（一）商品税

三、税法

中央企业内部审计管理暂行办法

审计机关审计档案管理规定

审计机关封存资料资产规定

审计署关于内部审计工作的规定

中华人民共和国国家审计准则

审计机关审计听证规定

中华人民共和国审计法实施条例

中华人民共和国审计法

（三）审计

代理记账管理办法

财政总预算会计制度

会计档案管理办法

会计师事务所执业许可和监督管理办法

注册会计师注册办法

会计人员管理办法

增值税会计处理规定

小企业会计准则

企业会计准则——基本准则

会计基础工作规范

企业财务会计报告条例

总会计师条例

中华人民共和国注册会计师法

中华人民共和国会计法

（二）会计

行政单位财务规则

事业单位财务规则

企业财务通则

单位公务卡管理办法（试行）

现金管理暂行条例实施细则

现金管理暂行条例

网络发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法实施细则

中华人民共和国发票管理办法

（一）企业财务

二、财务会计

财政部关于在政府采购活动中落实平等对待内外资企业有关政策的通知

财政部、农业农村部、国家乡村振兴局关于运用政府采购政策支持乡村产业振兴的通知

政府采购促进中小企业发展管理办法

政府和社会资本合作项目政府采购管理办法

中央预算单位变更政府采购方式审批管理办法

政府采购代理机构管理暂行办法

政府采购质疑和投诉办法

政府采购评审专家管理办法

政府采购信息发布管理办法

政府采购非招标采购方式管理办法

政府采购货物和服务招标投标管理办法

政府采购需求管理办法

中华人民共和国政府采购法实施条例

中华人民共和国政府采购法

（三）政府采购

项目支出绩效评价管理办法

中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法

中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法

中央预算内投资补助和贴息项目管理办法

中央部门结转和结余资金管理办法

政府投资条例

第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法

部门决算管理办法

地方预决算公开操作规程

财政部关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知

财政部关于进一步完善中央部门项目支出预算管理的通知

中央预算执行情况审计监督暂行办法

全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定

中华人民共和国预算法实施条例

中华人民共和国预算法

（二）预算

文书范本

罚没财物管理办法

罚款代收代缴管理办法

罚款决定与罚款收缴分离实施办法

政府购买服务管理办法

政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引

政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法

财政部门监督办法

财政监督检查案件移送办法

财政检查工作办法

财政违法行为处罚处分条例

全国社会保障基金条例

行政事业性国有资产管理条例

中华人民共和国企业国有资产法

中华人民共和国资产评估法

（一）财政综合规定

一、国家财政

修订说明

出版说明

版权信息

封面

封面

版权信息

出版说明

修订说明

一、国家财政

（一）财政综合规定

中华人民共和国资产评估法

中华人民共和国企业国有资产法

行政事业性国有资产管理条例

全国社会保障基金条例

财政违法行为处罚处分条例

财政检查工作办法

财政监督检查案件移送办法

财政部门监督办法

政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法

政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引

政府购买服务管理办法

罚款决定与罚款收缴分离实施办法

罚款代收代缴管理办法

罚没财物管理办法

文书范本

（二）预算

中华人民共和国预算法

中华人民共和国预算法实施条例

全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定

中央预算执行情况审计监督暂行办法

财政部关于进一步完善中央部门项目支出预算管理的通知

财政部关于中央预算单位预算执行管理有关事宜的通知

地方预决算公开操作规程

部门决算管理办法

第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法

政府投资条例

中央部门结转和结余资金管理办法

中央预算内投资补助和贴息项目管理办法

中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法

中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法

项目支出绩效评价管理办法

（三）政府采购

中华人民共和国政府采购法

中华人民共和国政府采购法实施条例

政府采购需求管理办法

政府采购货物和服务招标投标管理办法

政府采购非招标采购方式管理办法

政府采购信息发布管理办法

政府采购评审专家管理办法

政府采购质疑和投诉办法

政府采购代理机构管理暂行办法

中央预算单位变更政府采购方式审批管理办法

政府和社会资本合作项目政府采购管理办法

政府采购促进中小企业发展管理办法

财政部、农业农村部、国家乡村振兴局关于运用政府采购政策支持乡村产业振兴的通知

财政部关于在政府采购活动中落实平等对待内外资企业有关政策的通知

二、财务会计

（一）企业财务

中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法实施细则

网络发票管理办法

现金管理暂行条例

现金管理暂行条例实施细则

单位公务卡管理办法（试行）

企业财务通则

事业单位财务规则

行政单位财务规则

（二）会计

中华人民共和国会计法

中华人民共和国注册会计师法

总会计师条例

企业财务会计报告条例

会计基础工作规范

企业会计准则——基本准则

小企业会计准则

增值税会计处理规定

会计人员管理办法

注册会计师注册办法

会计师事务所执业许可和监督管理办法

会计档案管理办法

财政总预算会计制度

代理记账管理办法

（三）审计

中华人民共和国审计法

中华人民共和国审计法实施条例

审计机关审计听证规定

中华人民共和国国家审计准则

审计署关于内部审计工作的规定

审计机关封存资料资产规定

审计机关审计档案管理规定

中央企业内部审计管理暂行办法

三、税法

（一）商品税

1.增值税

文书范本

2.消费税

3.关税

（二）所得税

1.企业所得税

2.个人所得税

（三）财产税和行为税

1.城镇土地使用税

2.房产税

3.车船税

4.车辆购置税

5.土地增值税

6.耕地占用税

7.印花税

8.契税

9.资源税

10.其他

四、税收征管

（一）征收管理

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见

国家税务总局关于税收征管若干事项的公告

国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告

委托代征管理办法

税收票证管理办法

税务登记管理办法

纳税担保试行办法

特别纳税调整实施办法（试行）

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法

国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告

国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知

国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知

（二）税务管理

纳税评估管理办法（试行）

纳税信用管理办法（试行）

国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告

税款缴库退库工作规程

纳税人涉税保密信息管理暂行办法

国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告

涉税专业服务监管办法（试行）

涉税专业服务信用评价管理办法（试行）

国家税务总局关于修订《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》的公告

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告

税务机关政府信息公开申请办理规范

税务文书电子送达规定（试行）

（三）税收违法行为及处理

中华人民共和国刑法（节录）

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释

欠税公告办法（试行）

欠缴税金核算管理暂行办法

国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告

税收违法案件发票协查管理办法（试行）

税务稽查案件办理程序规定

重大税务案件审理办法

重大税收违法失信案件信息公布办法

重大税收违法失信主体信息公布管理办法

税务行政复议规则

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

税收违法行为检举管理办法

纳税服务投诉管理办法

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知

税收执法过错责任追究办法

税收执法督察规则

国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知

国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告

国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

文书范本

（四）税收协定

非居民纳税人享受协定待遇管理办法

（五）其他

抵税财物拍卖、变卖试行办法

个体工商户建账管理暂行办法

个体工商户税收定期定额征收管理办法

网络直播营销管理办法（试行）

五、税收优惠

财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知

出口货物退（免）税管理办法（试行）

出口退（免）税企业分类管理办法

境外旅客购物离境退税管理办法（试行）

“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引

支持脱贫攻坚税收优惠政策指引

小微企业、个体工商户税费优惠政策指引

软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引

财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

国家税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办、教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

关于支持科技创新进口税收政策管理办法的通知

财政部、海关总署、税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知

财政部、税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告

财政部、税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知

财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告

启运港退（免）税管理办法

财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

财政部、税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法

关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告

企业所得税优惠政策事项办理办法

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知

财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

财政部、税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告

财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告

财政部、税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告

高新技术企业认定管理办法

财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知

财政部、税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告

六、人大代表建议答复

（一）财政部答复

对十三届全国人大四次会议第5866号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第9528号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第5006号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第2757号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第1334号建议的答复

对十三届全国人大四次会议第8843号建议的答复

对十三届全国人大三次会议第7386号建议的答复

（二）国家税务总局答复

对十三届全国人大四次会议第10014号建议的答复

对十三届全国人大三次会议第8269号建议的答复

对十三届全国人大三次会议第8765号建议的答复